Какие сделки граждан подлежат обязательному нотариальному удостоверению с 2016 года

В 2015 году был принят закон № 391-ФЗ, изменивший ряд правовых актов, в том числе Семейный кодекс, закон «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», «Основы законодательства о нотариате» и другие.

С 1 января 2016 года поправки вступили в силу.

Ранее сделки и юридические действия граждан в обязательном порядке следовало заверять у нотариуса:

• залог недвижимости (ипотека);
• договор пожизненного содержания (ренты);
• договор уступки требования по нотариально удостоверенной сделке;
• завещание;
• брачный договор;
• доверенность на совершение сделок.

С 1 января 2016 года к этому добавили еще:

• продажа доли в праве общей собственности на любую недвижимость (квартиру, дом или земельный участок) сторонним лицам (тем, у кого нет доли в этом имуществе);
• любые сделки по распоряжению недвижимым имуществом, которое принадлежит несовершеннолетнему или ограниченно дееспособному гражданину (это и купля-продажа, и покупка, и сдача в наём);
• нотариально заверяется согласие второго супруга на любые сделки по распоряжению общим супружеским имуществом, которые требуют обязательной государственной регистрации (купля-продажа жилья, его аренда) или же нотариального удостоверения;
• соглашение о разделе имущества супругов.

Если подать документы в Росреестр без нотариального удостоверения, то Росреестр приостановит государственную регистрацию перехода прав. Необходимо будет обратиться  к нотариусу и удостоверить документы. В противном случае в государственной регистрации Вам откажут, и сделка не состоится.

Когда не применяется имущественный налоговый вычет на приобретение жилья

В соответствии с  п. 5 ст. 220 НКРФ имущественный налоговый вычет на приобретение жилья не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится:

• за счет средств работодателей или иных лиц;
• за счет средств материнского (семейного) капитала (см. также письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32097);
• за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов. Так, в письме Минфина России от 21.05.2015 N 03-04-05/29166 разъяснено, что вычет по НДФЛ при приобретении налогоплательщиком - военнослужащим в собственность квартиры может быть применен только к сумме расходов, уплаченных им за счет собственных средств за превышение нормы предоставления площади предоставляемого жилого помещения. К суммам денежных средств, полученных военнослужащим на приобретение указанной квартиры из средств федерального бюджета, имущественный налоговый вычет не применяется.

Кроме того, не возникает права на вычет, если 

• сделка купли-продажи жилья совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

Договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования) не является договором купли-продажи, в связи с чем наличие или отсутствие взаимозависимости при заключении физическими лицами договоров цессии для целей получения имущественного налогового вычета значения не имеет. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (см. письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-05/4-194). Иными словами, при покупке квартиры по договору цессии налогоплательщик имеет право на вычет, при этом взаимозависимость с цедентом значения не имеет.

Другие статьи по теме НДФЛ

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

НДФЛ-2016. НОВЫЕ ПРАВИЛА #1

Как сэкономить на налогах. Социальные налоговые вычеты.

Как составить декларацию ф.3-НДФЛ

Социальный налоговый вычет можно будет получить в бухгалтерии

Выделение долей после использования МСК

По вопросу определения долей в праве общей долевой собственности на жилое помещение, приобретаемое с использованием средств МСК.

В соответствии с частью 4 статьи 10 Закона N 256-ФЗ жилое помещение, приобретенное (построенное, реконструированное) с использованием средств (части средств) МСК, оформляется в общую собственность родителей, детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) с определением размера долей по соглашению.

Таким образом, исходя из положений действующего законодательства, размер доли в праве общей долевой собственности на жилое помещение, приобретаемое с использованием средств МСК, в том числе доли несовершеннолетних детей, должен определяться на основании письменного соглашения всех дееспособных членов семьи.

Кроме того, в связи с тем, что при появлении нового совместно проживающего члена семьи (например, при рождении ребенка) он также будет иметь право на долю в таком жилом помещении, в указанном соглашении об определении долей должно быть предусмотрено положение о возможности уменьшения (перераспределения) долей участников общей долевой собственности.

Указанная позиция подтверждается Письмом Минэкономразвития РФ от 28.06.2011 NД23-2738 «О рассмотрении обращения» 

Таким образом, действующим законодательством не установлен в императивной форме обязательный размер доли несовершеннолетнего ребенка в праве собственности на жилое помещение, которое приобретается родителями с использованием МСК, а также не установлено, что доли каждого ребенка при наличии нескольких детей должны быть равными между собой и долям родителей, а право определить размер доли, предоставлено родителям, приобретшим жилое помещение с использованием МСК.

В тоже время действующим законодательством установлено, что доли  должны быть распределены на основании письменного соглашения, содержащего положение о возможности уменьшения (перераспределения) долей участников общей долевой собственности.

Юрист ГАДУЛИН Анатолий Игнатьевич

НДФЛ-2016. НОВЫЕ ПРАВИЛА #1

Федеральный закон от 29 ноября2014 г. N 382-ФЗ  "О внесении изменений в части первую и  вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.  

(Приняты Государственной Думой 21 ноября 2014 года. Одобрены Советом Федерации 26 ноября 2014 года)

Больше всего изменений коснется  НДФЛ – налога на доходы физических лиц.

До пяти лет увеличен срок нахождения в собственности физических лиц некоторых категорий недвижимого имущества для освобождения доходов от его продажи от налогообложения НДФЛ

ДВИЖИМОЕ имущество

НЕДВИЖИМОЕ имущество

срок нахождения в собственности налогоплательщика для освобождения дохода от его продажи от налогообложения НДФЛ остался прежним - минимум три года. (п. 17.1 ст. 217)

срок нахождения в собственности налогоплательщика для освобождения дохода от его продажи от налогообложения НДФЛ остался прежним - минимум три года Если право собственности на получено налогоплательщиком: 1.     в порядке наследования или по договору дарения от близкого родственника; 2.     в результате приватизации; 3.     плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. В отношении же иных объектов недвижимого имущества минимальный срок нахождения в собственности налогоплательщика для освобождения дохода от его продажи от налогообложения НДФЛ будет составлять пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). При этом региональные органы законодательной власти смогут уменьшать указанный срок вплоть до нуля (пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

В настоящее время (в 2015 году) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ от продажи отдельных видов недвижимого имущества: жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, а также иного имущества при условии, что указанные объекты находились в собственности налогоплательщика три года и более.

Начиная с 2016 года изменяются правила освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от реализации имущества (долей в нем) в зависимости его вида:

Как и прежде, положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ не будут распространяться на доходы от реализации ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Правила, введенные Законом N 382-ФЗ, подлежат применению в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года (ч. 3 ст. 4 указанного закона).

Исходя из вышеизложенного, при реализации после 1 января 2016 года имущества (долей в нем), право собственности на которое перешло к налогоплательщику до указанной даты, освобождение дохода от его продажи будет осуществляться в соответствии сп. 17.1 ст. 217 НК РФ без учета изменений, внесенных Законом N 382-ФЗ, то есть по прежним правилам.

В корреспонденции с этой нормой пересмотрены и правила получения вычетов по НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности менее определенного количества лет. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ в редакции Закона N 382-ФЗ имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем будет предоставляться:

1.     в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

2.     в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 250 000 рублей;

3.     в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

23.12.2015 года 

подготовлено с использованием материалов СПС Гарант

юрист ГАДУЛИН Анатолий Игнатьевич

Отсутствие регистрации по месту жительства у лица, проживающего в районах Крайнего Севера, не должно ограничивать его право на повышение фиксированной выплаты к страховой пенсии

Верховный Суд РФ признал недействующими отдельные положения Правил установления и выплаты повышения фиксированной выплаты страховой пенсии лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 18.03.2015 N 249, в той мере, в которой отсутствие регистрации по месту жительства или по месту пребывания у лица, проживающего в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, ограничивает право на повышение фиксированной выплаты страховой пенсии.

Суд, в частности, указал, что документальное подтверждение факта проживания в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, которым является регистрация по месту жительства либо пребывания, служит необходимым условием для назначения повышения фиксированной выплаты страховой пенсии с применением районного коэффициента. Однако, при невозможности документально подтвердить факт проживания в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях ввиду отсутствия соответствующей регистрации по месту жительства либо пребывания пенсионер лишен права, при наличии иных доказательств, на повышение фиксированной выплаты страховой пенсии, установленной Федеральным законом "О страховых пенсиях".

Вместе с тем, в соответствии с Законом РФ "О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации" регистрация или отсутствие таковой не может служить основанием ограничения или условием реализации прав и свобод граждан.

Решение Верховного Суда РФ от 07.10.2015 N АКПИ15-859
<О признании недействующими пунктов 5, 7, 10, 11 Правил установления и выплаты повышения фиксированной выплаты страховой пенсии лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.03.2015 N 249>

Налоговые льготы для физических лиц

Налоговые льготы для физических лиц предусмотрены ст. 407 Налогового Кодекса  Российской Федерации.

С учетом положений статьи 407 НК РФ  право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 НК РФ;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 НК РФ статьи;

5) гараж или машино-место.

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 НК РФ.

Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма Уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц  утверждена Приказом Минфина России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@

Таким образом уведомить налоговою инспекцию о своем решении льготникам нужно до 1 ноября года текущего года. Сделать это можно:

- при посещении инспекции

- по почте,

- «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».

Статьи:  

Уведомление о выбранных объектах налогообложения

Льготы по налогу на имущество для пенсионеров

 

Уведомление о выбранных объектах налогообложения

Приказом Минфина России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@ утверждена форма Уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц.

До 2015 года налоговая льгота применялась в отношении всех объектов, находящихся в собственности. После вступления в силу 2015 года – только в отношении одного объекта каждого вида (квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, иное помещение). При этом налоговая льгота предоставляется в отношении объектов налогообложения, не используемых в предпринимательской деятельности.

Уведомление о выбранном объекте можно подать в любой налоговый орган. Корректировка уже поданного заявления в налоговом периоде не допускается. Уведомить инспекцию о своем решении льготникам нужно до 1 ноября года текущего года. Сделать это можно как при посещении инспекции или по почте, так и с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».

Внимание! Если гражданин не уведомит о своем выборе в установленный срок, льгота будет действовать в отношении объекта с максимальной суммой налога.

Льготу по налогу на имущество физических лиц необходимо заявить 

до 1 ноября

Форма на сайте ИФНС:  Уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц

Кому положены Налоговые льготы для физических лиц

Льготы по налогу на имущество для пенсионеров

Договор - это важно

Всё чаще и чаще в жизни нам приходится сталкиваться с процедурой заключения договоров. Покупаем ли мы товар в магазине, заказываем ли ремонт квартиры или только замену окна,устраиваемся на работу или заказываем тур – во всех случаях мы заключаем договор. И не всегда хватает знаний, что бы понять, что там скрывается за сложными формулировками. Кроме того, не всегда есть желание вникать в суть изложенного, указанного, порой, очень мелким шрифтом. Зачастую, ставим подпись «на бегу», не задумываясь о последствиях.

В данной статье мы рассмотрим один из видов договоров – договор купли-продажи.

Для начала определимся, что бывают договоры купли продажи, как движимого имущества, так и недвижимого имущества. В соответствии с положениями закона к разным видам договоров применяются различные требования и правила. Однако суть этой статьи заключается не в определении тонкостей той или иной сделки купли-продажи, а в рассмотрении общих правил, которыми стоит руководствоваться при заключении договора.

Правило №1 
Попросите у Продавца образец договора для изучения. Этой просьбой, с одной стороны, Вы показываете Продавцу, что заинтересованы в покупке Товара и, в то же время, с другой стороны, на данном этапе можно определить степень добросовестности Продавца.
В случае, если вам откажут в предоставлении возможности ознакомиться с условиями договора до заключения сделки, это будет поводом задуматься о том, стоит ли вообще заключать этот договор.

Правило №2
Если сделка, которую вы собираетесь заключить, имеет значительную денежную стоимость для вас, то советуем обратиться к юристу для получения консультации о том, стоит ли подписывать такой договор и какие «подводные камни» в нем имеются.
Здесь же мы оговорим некоторые из пунктов договора, на которые следует обратить внимание.
Итак, получив образец договора, детально изучите его самостоятельно, уделив особое внимание пунктам, содержащим сведения: 

• Предмет договора (что вы покупаете в соответствии с условиями договора)
• Цена договора и порядок оплаты (стоимости Товара) 
• Ответственность  (неустойки и пени, предусмотренные договором, в случае нарушения условий договора покупателем или продавцом) 
• Доставка (условиях договора, где указывается, за чей счет будет производиться доставка товара и, до какого места эта доставка предусмотрена : доставка до подъезда, до квартиры и т.д.) 

Правило №3 
Если вы решили подписывать договор, образец которого изучали, то при подписании обратите внимание на соответствие всех экземпляров договора образцу, который Вам давали для ознакомления.
Кроме того, подписывая договор, будьте внимательны, уделив особое внимание пунктам: 

• Дата и место составления договора 
• Наличие адреса, телефона и реквизитов продавца 
• Наличие подписей и печатей на всех экземплярах договора. 

Исходя из изложенного выше при заключении договоров на крупные суммы и/или при возникновении сомнений в правильности условий договора, всегда обращайтесь к специалистам для анализа договора, чтобы: 

• соблюдалось равноправие сторон при выполнении условий договора; 
• провести анализ ответственности сторон договора за неисполнение своих обязанностей, начала и окончания сроков наступления материальной и иной ответственности;
• произвести анализ условий договора и сопоставление законодательства, регулирующего сходные правоотношения, с целью исключения взятия на себя одной из сторон повышенных обязательств, не указанных в данном договоре, но предусмотренных нормативными актами;
• исключить из договора основания, предусматривающих заведомо неравнозначное положение одной стороны договора по отношению к другой, в результате которых  эта сторона заведомо ставится в зависимость от действий другой стороны, которая  может действовать в ущерб интересов зависимой стороны договора (например, изъятие оригиналов правоустанавливающих документов с целью исключения обращения к другим лицам или самостоятельного заключения сделки); 
• включить/исключить из договора основания, предусматривающие порядок расторжения договора по инициативе одной из сторон и, установления размера материальной ответственности каждой из сторон за отказ от добровольного расторжения договора 
   

 Юрист ГАДУЛИН Анатолий Игнатьевич

О договоре аренды в статье АРЕНДА КВАРТИР: договор – это важно
О договоре купли продаже недвижимости в статье На что обратить внимание при покупке квартиры, комнаты
О договоре дарения в статье ДАРИТЬ или ЗАВЕЩАТЬ?