Льготы по налогу на имущество для пенсионеров

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 2 Закона "О налогах на имущество физических лиц"  (Закон № 2003-1 от 09.12.1991) таковыми являются:

·         жилые дома,

·         квартиры,

·         дачи,

·         гаражи

·         иные строения, помещения и сооружения .

Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации на основании пункта 2 статьи 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц"  имеют льготу 100% по указанному налогу.

Зачастую у пенсионеров, вышедших на пенсию досрочно, возникает вопрос:

Распространяется ли льгота по освобождению от уплаты налога на имущество на лиц, вышедших на пенсию досрочно?

Законом № 2003-1 не установлены ограничения на применение названной выше налоговой льготы в зависимости от условий назначения пенсии.

Таким образом, все пенсионеры, получающие пенсию, назначенную в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц.

У лиц, имеющих несколько объектов недвижимости, возникает вопрос:

Распространяется ли льгота по освобождению от уплаты налога на имущество на лиц, на один объект или же она распространяется на несколько объектов, находящихся в собственности пенсионера?

В настоящее время количество объектов, находящихся в собственности пенсионера, значения не имеет (Письмо Минфина России от 04.03.2008 N 03-05-06-01/04).

Однако, следует отметить, что в соответствии со статьей 21 Налогового Кодекса РФ использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы или приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов.

Таким образом, использование налоговых льгот носит заявительный характер.

Исходя из вышеизложенного, лица, имеющие право на льготы по налогу на имущество физических лиц, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Основным подтверждающим документом является пенсионное удостоверение.

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет  налога производится с месяца, в котором возникло это право.

При этом в случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы перерасчет суммы налога на имущество физических лиц производится не более чем за три года  по письменному заявлению налогоплательщика.

Таким образом, налогоплательщику, являющемуся пенсионером и имеющему право на налоговую льготу, необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц и представить документы, подтверждающие право на  ее предоставление, а в случае уплаты налога необходимо подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса.

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, уплата налога не будет производиться в части доли, принадлежащей пенсионеру.

Однако стоит учесть, что  льготы для пенсионеров по уплате налога на землю и транспортного налога законодательством не предусмотрены.

Что необходимо сделать пенсионеру, чтобы не платить налог на имущество (для получения льготы по налогу на имущество физических лиц)?

Необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о предоставлении налоговой льготы, приложив к нему копию пенсионного удостоверения.

Что необходимо сделать пенсионеру, если налог на имущество физических лиц уже был уплачен ?

Необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о предоставлении налоговой льготы, приложив к нему копию пенсионного удостоверения, указав, просьбу о возврате суммы излишне уплаченного налога, но не более чем за три года.

Если лицо является собственники имущества и не имеет право на какие-либо льготы по уплате налога на имущество физических лиц, то следует помнить, что срок уплаты налога на имущество физических лиц до 01 ноября.

Образец заявления

о предоставлении льготы на имущество физических лиц

Как подать Уведомление о выбранных объектах налогообложения

ДАРИТЬ или ЗАВЕЩАТЬ?

Чтобы распоряжаться имуществом, нужно его иметь в собственности - быть собственником.

Распорядиться своим имуществом собственник может различными способами:

• продать,
• поменять,
• подарить,
• передать под выплату ренты,
• завещать
• уничтожить.

Зачастую люди  выбирают между двумя вариантами распоряжения имуществом: подарить  или завещать.

Чтобы рассмотреть основные отличия указанных вариантов мы составили таблицу:

параметры отличия	ЗАВЕЩАНИЕ	ДАРЕНИЕ
Предмет	Завещать можно всё, что душе угодно: картины, сервизы, машины, лошадей, квартиры.	Дарить можно всё, что душе угодно: картины, сервизы, машины, лошадей, квартиры.
Переход права собственности	·         Переходит к наследнику после смерти наследодателя. Пока наследодатель жив, то все имущество остается в его собственности.	·         Переходит к одаряемому при жизни дарителя. Одаряемый становиться собственником подаренного имущества  (т.е. может продавать, дарить, менять), а предыдущий владелец право собственности на имущество утрачивает.
Отмена	·         Наследодатель имеет право  в любое время, не ставя в известность наследников, отменить или изменить условия завещания.	·         Отменить дарение практически невозможно, кроме случаев указанных в законе.
Налоги	·         Налога нет	·         Налог не взимается, если договор дарения заключен  между близкими родственниками. ·         Налог 13% платит одаряемый, если сделка заключена с лицами, не являющимися близкими родственниками.
Форма	·         письменная форма,  удостоверенная нотариусом, (несоблюдение этого правила влечет за собой недействительность завещания) ·          приравненные к ней	·         простая письменная форма ·         Простая письменная форма заверенная нотариусом ·
Обязательные доли	·         Совершая завещание, наследодатель должен понимать, что даже если он не укажет в нем лиц, которые имеют право на обязательную долю в наследстве, каждый из них имеет право не менее, чем на половину доли, которая причиталась бы ему при наследовании по закону.	·           Подписывая договор дарения, даритель должен понимать, Все имущество получит  лишь тот, на кого оформлен договор дарения.
Итог	·         Составив завещание, то есть, распорядившись своим имуществом на случай смерти, человек остается собственником всю свою жизнь, ведь завещание вступает в силу только после открытия наследства, то есть после смерти собственника (завещателя).	·           По договору дарения даритель (тот, кто дарит) безвозмездно передает или обязуется передать одаряемому (тому, кому дарят) вещь в собственность.

Исходя из изложенного выше, заключая договор дарения, следует помнить, что даритель (собственник имущества) в результате такого договора лишается права собственности на это имущество при жизни. Соответственно, лишается права пользования этим имуществом, так как собственнику принадлежит право владения, пользования и распоряжения его имуществом. В результате договора дарения собственником становится другое лицо (одаряемый), и теперь уже он вправе распоряжаться принадлежащим ему имуществом: продавать, менять, дарить, завещать и совершать другие сделки.

На это следует обратить внимание, так как многие предполагают, что, подарив, например квартиру, ничего не меняется, что это простая формальность, и они по-прежнему могут пользоваться и проживать в подаренной ими квартире, принимать решения о судьбе этого имущества. В некоторых случаях именно так и происходит, но это всего лишь счастливые исключения из правил. По закону, договор дарения не предполагает дальнейшее пользование дарителем этой квартирой, в том числе и проживание в ней.

Зачастую у дарителей возникает вопрос о том, можно ли включить в договор дарения пункт о том, что дар одаряемому перейдет после смерти дарителя. Такой пункт в договоре дарения невозможен. Договор в этом случае будет ничтожен, то есть будет так, как  его не было. Ведь по закону распорядиться имуществом на случай смерти возможно только путем совершения завещания, и никак иначе.

Таким образом, из изложенного выше следует, что у договора дарения и завещания есть основные различия:

• При заключении договора дарения собственник имущества (даритель) передает свое имущество одаряемому при своей жизни и, следовательно, уже при жизни лишается на такое имущества права собственности.
• Составив завещание, то есть, распорядившись своим имуществом на случай смерти, человек остается собственником всю свою жизнь, ведь завещание вступает в силу только после открытия наследства, то есть после смерти собственника (завещателя).

Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать вывод, что не существует однозначного ответа на вопрос: «Что лучше – завещать или дарить?».

Каждый выбирает для себя тот вариант, который он считает приемлемым в свой ситуации. 

Судебные расходы

СУДЕБНЫЕ РАСХОДЫ состоят из:

1. государственной пошлины (размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются федеральными законами о налогах и сборах).
2.  издержек, связанных с рассмотрением дела:

• суммы, подлежащие выплате свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам;
• расходы на оплату услуг переводчика, понесенные иностранными гражданами и лицами без гражданства, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации;
• расходы на проезд и проживание сторон и третьих лиц, понесенные ими в связи с явкой в суд;
• расходы на оплату услуг представителей;
• расходы на производство осмотра на месте;
• компенсация за фактическую потерю времени в соответствии со статьей 99 ГПК РФ
• связанные с рассмотрением дела почтовые расходы, понесенные сторонами;
• другие признанные судом необходимыми расходы.

Стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 96 ГПК РФ. В случае, если иск удовлетворен частично, указанные в настоящей статье судебные расходы присуждаются истцу пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, а ответчику пропорционально той части исковых требований, в которой истцу отказано.

В некоторых случаях денежные средства, полученные по решению суда подлежат налогообложению. 

Подобрее на страницах:

• О налогообложении НДФЛ суммы возмещения страховой организацией судебных и иных расходов
• Как отчитаться о полученном доходе?
• Срок подачи декларации: до 30 апреля

О налогообложении НДФЛ суммы возмещения страховой организацией судебных и иных расходов

Вопрос: О налогообложении НДФЛ суммы возмещения страховой организацией судебных и иных расходов, произведенных физлицом в связи с наступлением страхового случая, а также штрафа за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителя.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 21 августа 2014 г. N 03-04-06/41905

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии со статьей 88 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее - ГПК РФ) судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела.

При этом статьей 333.16 Кодекса установлено, что государственная пошлина взимается с лиц, указанных в статье 333.17 Кодекса, за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Согласно статье 94 ГПК РФ к издержкам, связанным с рассмотрением дела, относятся суммы, подлежащие выплате свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам, расходы на оплату услуг переводчика, расходы на проезд и проживание сторон и третьих лиц, понесенные ими в связи с явкой в суд, расходы на оплату услуг представителей, расходы на производство осмотра на месте, компенсация за фактическую потерю времени в соответствии со статьей 99 ГПК РФ, связанные с рассмотрением дела почтовые расходы, понесенные сторонами, другие признанные судом необходимыми расходы.

Эксперты, специалисты и переводчики получают вознаграждение за выполненную ими по поручению суда работу, если эта работа не входит в круг их служебных обязанностей в качестве работников государственного учреждения.

Представители (адвокаты) осуществляют деятельность от имени и в интересах доверителя.

Согласно пункту 1 статьи 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением установленных случаев.

Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

При возмещении судебных расходов стороне, в пользу которой принято решение, экономическая выгода налогоплательщика заключается, в частности, в совершении судом по его делу юридически значимых действий, получении в соответствии с договором юридических услуг, расходы по оплате которых полностью или частично компенсируются ему за счет проигравшей стороны.

Доходы, не подлежащие налогообложению, приведены в статье 217 Кодекса.

Пункт 3 статьи 217 Кодекса содержит перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц.

Суммы возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов, так же как и штрафов за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемые страховой организацией в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей", в вышеуказанный перечень не включены.

В соответствии с пунктом 2 статьи 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, а также полученные налогоплательщиком от организаций и индивидуальных предпринимателей товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.

Из вышеприведенной нормы следует, что если стороной, возмещающей налогоплательщику судебные расходы, связанные с совершением в отношении налогоплательщика юридически значимых действий или оказанием юридических услуг представителем, является организация или индивидуальный предприниматель, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом налогоплательщика в натуральной форме, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

В то же время в отношении налогообложения возмещаемых страховой организацией судебных и иных расходов, произведенных налогоплательщиком в связи с наступлением страхового случая, необходимо учитывать следующее.

Пунктом 4 статьи 213 Кодекса предусмотрено, что доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется при наступлении страхового случая по договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств).

При этом согласно абзацу девятому данного пункта не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.

Таким образом, возмещаемые страховой организацией физическому лицу - страхователю судебные и иные расходы, произведенные им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая, по договорам, предусмотренным пунктом 4 статьи 213 Кодекса, не подлежат включению в доход налогоплательщика.

Аналогичной нормы в отношении страховых случаев, не связанных с выполнением договоров добровольного имущественного страхования, статья 213 Кодекса не содержит. В таких случаях суммы возмещения вышеуказанных расходов подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

В соответствии с пунктом 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам, включая представителя истца, имеющего от него полномочия на получение денежных средств в рамках исполнения судебного решения.

Особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику дохода по решению суда Кодексом не установлено.

Должнику-организации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством предоставлено право на стадии рассмотрения гражданского дела обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства о налогах и сборах.

Если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц. При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Изложенный порядок не зависит от того, осуществляется ли перечисление организацией денежных средств на счета Службы судебных приставов либо непосредственно на счета физических лиц.

Вопросы представления налоговыми агентами в налоговые органы сведений по форме 2-НДФЛ находятся в компетенции ФНС России.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

источник 

Как отчитаться о полученном доходе?

Акция «Скоро Новый год – получи 500 рублей на телефон!»

20 августа 

стартует АКЦИЯ «Скоро Новый год – получи 500 рублей на телефон!» 

(20.08.2014 – 01.09.2014)

Победитель получит 500 рублей на телефон.

Подробности в нашей группе ВКонтакте теме ▼

http://vk.com/topic-34225009_30628602

 

А знали ли вы, что День знаний раньше считался совсем другим праздником? В XV веке на Руси именно в этот день отмечали... Новый год! Почему сложился обычай встречать новый год 1 сентября? История праздника 1 сентября запутанная и очень интересная.

Дата праздника переносилась не раз — еще раньше начало года по языческим канонам праздновалось и вовсе 1 марта. Однако в 988 году на Руси было принято Христинство, а вместе с ним пришел и Византийский календарь. Согласно новым религиозным веяниям, новый год положено было праздновать осенью, 1 сентября, однако многолетние традиции не так-то просто было отменить. Поэтому русский народ продолжал встречать год вместе с пробуждением природы весной. Почему праздновали новый год 1 сентября? Оно и логично — урожай собран, все работы завершены, вот и начинается новый год.

Почему раньше праздновали новый год 1 марта и 1 сентября? Все из-за той же русской преданности традициям. В 1492 Царь Иван III издал указ, согласно которому новый год официально был перенесен на осень. Однако, несмотря на официальные празднования, люди продолжали праздновать дважды. Примечательно, что многие из весенних традиций празднования остались и в наши дни, однако обряды приурочили к весенней Масленице.
Еще позже Петр I, который так стремился привести Русь к стандартам Европы, установил празднование нового года 1 января, как то было принято в западноевропейских странах. Именно тогда и было принято летоисчисление от Рождества Христова.