И снова про ОСАГО

12.11.2014 Комиссия Архангельского УФАС России признала ОАО СК «Альянс», ОАО «АльфаСтрахование», СОАО «ВСК», ОСАО «Ингосстрах», ООО «СК Согласие» нарушившими п.п. 4,5 ч. 1 ст. 11 Федерального закона «О защите конкуренции». Антимонопольщики расценили резкое сокращение продаж полисов ОСАГО на территории Архангельской области в 1 полугодии 2014 года и отказ от заключения договора ОСАГО с отдельными покупателями следствием заключения устного соглашения.

Перечисленным выше страховым компаниям выдано предписание о прекращении в срок до 29.12.2014 необоснованных отказов в заключении договоров ОСАГО.

12.12.2014 стало известно, что ожидать исполнения предписания УФАС в указанный срок не приходится - ОСАО «Ингосстрах», воспользовавшись предоставленным статьей 52 Закона «О защите конкуренции» правом, обжаловало решение и предписание Управления в Арбитражный суд Архангельской области. Заявление Ингосстраха принято судом к производству (дело А05-14848/2014).

Данное обстоятельство приостанавливает исполнение предписания антимонопольного органа до дня вступления решения арбитражного суда в законную силу.

Результат можно будет посмотреть в картотеке дел Арбитражного суда Архангельской области

КАСКО. Проблемы возмещения ущерба

Главой 48 Гражданского кодекса РФ предусмотрены два типа договоров страхования: 

• имущественное
• личное.

В практике работы страховых организаций, анализе страхования, учебных и методических материалах также принято выделять три отрасли страхования:

• имущественное,
•  личное
• ответственности.

Наряду с классификацией страхования по отраслям, подотраслям и видам выделяют формы страхования. В соответствии со ст.927 ГК РФ и п.2 ст.3 закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» выделяется две формы страхования:

•  добровольное страхование
• обязательное страхование.

КАСКО — является добровольным страхованием автомобилей или других средств транспорта (судов, самолётов, вагонов) от ущерба, хищения или угона.

В отличие от ОСАГО, тарифы на АВТОКАСКО не устанавливаются государством, и у каждой страховой компании есть свои программы со своими собственными коэффициентами.

КАСКО относится к форме добровольного страхования.

Добровольное страхование действует в силу закона на добровольных началах. Закон может определять подлежащие добровольному страхованию объекты и наиболее общие условия страхования. Конкретные условия регулируются правилами страхования, которые разрабатываются страховщиком.

Таким образом, если возникло желание или появилась необходимость застраховать, например, автомобиль по договору КАСКО,  то необходимо внимательно изучить договор добровольного страхования (КАСКО) на предмет того, что в нем указано каким образом будет происходить возмещение ущерба.

Порядок выплаты компенсации по страховому полису КАСКО не регулируется нормативно-правовыми актами, или специальными Законами, в отличие от ОСАГО. По этой причине возникает много неурегулированных вопросов между страховщиком и страхователем (клиентом)

Для того чтобы не переводить страховой случай в судебные тяжбы и процессы, то до подписания договора КАСКО необходимо внимательно изучить его. А именно, обязательно следует уяснить:

• что является или не является страховым случаем в соответствии с заключаемым договором, т.е. в каких случаях производятся выплаты страхового возмещения,

•  правила начисления страхового возмещения.

•  способ возмещения страховой выплаты.

Вариантов способов страховых выплат по КАСКО не много, основные из них:

1.   1. Выплата по КАСКО по калькуляции ущерба денежными средствами;

1.1.        С учетом износа деталей автомобиля;

1.2.       Без учета износа деталей автомобиля

2.    2. Выплата по КАСКО в виде ремонта на СТОА.

2.1.        На СТО по выбору Страхователя.

2.2.       На СТО страховой компании.

Таким образом, при заключении договора страхования на свой автомобиль, выбирайте ответственно и обдуманно вариант страховой выплаты по КАСКО.

В последнее время стало популярно заключение договора КАСКО с условием выплаты страхового возмещения «ремонтом поврежденного имущества».

Действующее законодательство не предусматривает возможности замены страховщиком выплаты страхового возмещения ремонтом поврежденного имущества.

Однако в договоре страхования имущества может быть закреплено, что выплата страхового возмещения заменяется компенсацией ущерба в натуральной форме, в т. ч. посредством восстановления имущества в состояние, в котором оно находилось до страхового случая. В данном случае, судя по всему, предлагается исходить из принципа свободы договора.

Таким образом, в случае если договор КАСКО заключается  с условием выплаты страховщиком страхового возмещения путем ремонта поврежденного имущества, то необходимо выяснить:

•  сроки выдачи страховщиком  направления на ремонт автомобиля, если выплата по КАСКО в виде ремонта согласована на СТО страховой компании
• ориентировочные сроки ремонта автомобиля на СТО страховой компании

Т.е. всегда обращайте внимание на наличие срока направления на ремонт и срока ремонта автомобиля, в случае отсутствия таких условий, просите внести их в договор.

Сроки обычно указываются в правилах страхования, которые в силу статьи 943 Гражданского кодекса РФ, являются частью договора. Страховая компания обязана придерживаться условий, на которых заключен договор и своевременно выполнять свои обязательства. 

Если выплата страхового возмещения путем ремонта предусмотрена в договоре КАСКО, то ремонт автомобиля при наступлении страхового случая является основным обязательством страховщика по договору страхования, которое в силу закона должно исполняться надлежащим образом.

Основная практическая проблема, связанная с выплатами путем ремонта, состоит в том, что один из важнейших элементов этого механизма фактически находится вне сферы правового регулирования.

Существует несколько проблем, связанных с получение страхового возмещения путем ремонта:

• 1.    направление не выдает страховая компания
• 2.    направление получили, а автомобиль на СТО не принимают,
• 3.    автомобиль приняли, но не ремонтируют.

Если направление не выдает страховая компания, то обращайтесь с письменным заявлением страховой.

Если ваш автомобиль не принимают на СТО, то объясняется это чаще всего тем, что между СТО и страховщиком не действует договор (закончился, расторгнут, не продлили и т.п.) или страховая компания задолжала оплату ремонта застрахованных машин и поэтому СТО не хочет увеличивать свои убытки еще больше.

Если автомобиль принят СТО на ремонт, но не ремонтируется, то причин этому может быть несколько: нет запчастей, некому ремонтировать, страховщик не оплатил предыдущие заказы СТО, страховщиком не согласован ремонт, нет предоплаты и другие. 

Таким образом, при заключении договора страхования КАСКО на свой автомобиль, выбирайте вариант страховой выплаты по КАСКО, учитывая плюсы и минусы каждого из способов получения страхового возмещения.

О налогообложении НДФЛ суммы возмещения страховой организацией судебных и иных расходов

Вопрос: О налогообложении НДФЛ суммы возмещения страховой организацией судебных и иных расходов, произведенных физлицом в связи с наступлением страхового случая, а также штрафа за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителя.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 21 августа 2014 г. N 03-04-06/41905

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии со статьей 88 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее - ГПК РФ) судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела.

При этом статьей 333.16 Кодекса установлено, что государственная пошлина взимается с лиц, указанных в статье 333.17 Кодекса, за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Согласно статье 94 ГПК РФ к издержкам, связанным с рассмотрением дела, относятся суммы, подлежащие выплате свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам, расходы на оплату услуг переводчика, расходы на проезд и проживание сторон и третьих лиц, понесенные ими в связи с явкой в суд, расходы на оплату услуг представителей, расходы на производство осмотра на месте, компенсация за фактическую потерю времени в соответствии со статьей 99 ГПК РФ, связанные с рассмотрением дела почтовые расходы, понесенные сторонами, другие признанные судом необходимыми расходы.

Эксперты, специалисты и переводчики получают вознаграждение за выполненную ими по поручению суда работу, если эта работа не входит в круг их служебных обязанностей в качестве работников государственного учреждения.

Представители (адвокаты) осуществляют деятельность от имени и в интересах доверителя.

Согласно пункту 1 статьи 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением установленных случаев.

Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

При возмещении судебных расходов стороне, в пользу которой принято решение, экономическая выгода налогоплательщика заключается, в частности, в совершении судом по его делу юридически значимых действий, получении в соответствии с договором юридических услуг, расходы по оплате которых полностью или частично компенсируются ему за счет проигравшей стороны.

Доходы, не подлежащие налогообложению, приведены в статье 217 Кодекса.

Пункт 3 статьи 217 Кодекса содержит перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц.

Суммы возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов, так же как и штрафов за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемые страховой организацией в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей", в вышеуказанный перечень не включены.

В соответствии с пунктом 2 статьи 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, а также полученные налогоплательщиком от организаций и индивидуальных предпринимателей товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.

Из вышеприведенной нормы следует, что если стороной, возмещающей налогоплательщику судебные расходы, связанные с совершением в отношении налогоплательщика юридически значимых действий или оказанием юридических услуг представителем, является организация или индивидуальный предприниматель, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом налогоплательщика в натуральной форме, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

В то же время в отношении налогообложения возмещаемых страховой организацией судебных и иных расходов, произведенных налогоплательщиком в связи с наступлением страхового случая, необходимо учитывать следующее.

Пунктом 4 статьи 213 Кодекса предусмотрено, что доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется при наступлении страхового случая по договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств).

При этом согласно абзацу девятому данного пункта не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.

Таким образом, возмещаемые страховой организацией физическому лицу - страхователю судебные и иные расходы, произведенные им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая, по договорам, предусмотренным пунктом 4 статьи 213 Кодекса, не подлежат включению в доход налогоплательщика.

Аналогичной нормы в отношении страховых случаев, не связанных с выполнением договоров добровольного имущественного страхования, статья 213 Кодекса не содержит. В таких случаях суммы возмещения вышеуказанных расходов подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

В соответствии с пунктом 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам, включая представителя истца, имеющего от него полномочия на получение денежных средств в рамках исполнения судебного решения.

Особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику дохода по решению суда Кодексом не установлено.

Должнику-организации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством предоставлено право на стадии рассмотрения гражданского дела обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства о налогах и сборах.

Если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц. При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Изложенный порядок не зависит от того, осуществляется ли перечисление организацией денежных средств на счета Службы судебных приставов либо непосредственно на счета физических лиц.

Вопросы представления налоговыми агентами в налоговые органы сведений по форме 2-НДФЛ находятся в компетенции ФНС России.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

источник 

Как отчитаться о полученном доходе?

Скидка на ОСАГО: Как сэкономить на страховании автомобиля

Как купить полис ОСАГО с учетом скидки за безаварийное вождение.

Что такое полис ОСАГО знает каждый автомобилист, так же  как и то, к чему может привести отсутствие полиса.

При заключении договора ОСАГО должен учитывается КБМ – коэффициент бонус-малус. В народе обычно его называют «скидка за безаварийное вождение». В связи с тем, что страховым компаниям выгодны аккуратные водители, то для того, чтобы премировать их предусматриваются специальные коэффициенты, устанавливающие скидки.

КБМ – коэффициент бонус-малус

Итак, что же такое «Бонус-Малус»?

Бонус-малус — это система скидок (в переводе с латинского «хороший-плохой»), обычно применяемая в страховом бизнесе, которая изменяет размер страховой премии, которую платит клиент (страхователь) страховщику в зависимости от его истории страховых случаев.

Коэффициент "бонус-малус" (КБМ), появившийся с введением обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, изначально использовался как привязка к автомобилю. Однако, когда стали очевидны недостатки такого положения, ситуация изменилась и теперь, КБМ следует со своим хозяином от машины к машине.

Значения КБМ делятся на 14 классов и варьируются от 2,45 до 0,5.

Страхователь и все допущенные к управлению лица, при первичном заключении договора страхования ОСАГО получают 3-й класс "бонус-малуса", что соответствует значению - 1.

Каждый безаварийный год приносит водителю скидку, равную 5%, вплоть до скидки в половину стоимости полиса, которая может применяться лишь в случаях, когда аккуратность водителя подтверждается в течение 10 лет.

Если же водитель является виновником ДТП, СК применяется надбавка к тарифу или "малус". Виновность учитывается не в целом за год, а по общему количеству произошедших ДТП за срок страхования, именно такое положение должно приучить водителей к дисциплинированности и взаимному уважению на дорогах.

Таким образом, за безаварийную езду водителю представляется «бонус», а за аварии «малус»

Страховые тарифы по ОСАГО, их структура и порядок применения страховщиками при определении страховой премии утверждены  Постановлением Правительства РФ от 8 декабря 2005 г. N 739 (ред. 01.12.2012 N 1237).

Таким образом, стоимость полиса ОСАГО рассчитывается учитывая:

• базовые страховые тарифы (ТБ)
• территорию преимущественного использования транспортного средства (КТ)
• наличие или отсутствие страховых выплат при наступлении страховых случаев, произошедших в период действия предыдущих договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств  (КБМ)
•  количества лиц, допущенных к управлению транспортным средством (КО)
•  возраст и стаж водителя, допущенного к управлению транспортным средством (КВС)
• технические характеристики транспортного средства, в частности мощности двигателя легкового автомобиля (транспортные средства категории "B") (КМ)
• период использования транспортного средства (КС)
• срок страхования (КП)

Исходя из изложенного выше, если у вас возникли сомнения в правильности расчета стоимости полиса ОСАГО и/или  применения коэффициентов, то вы вправе проверить их на соответствие закону. Размеры базовых страховых тарифов и коэффициентов установлены   Постановлением Правительства РФ от 8 декабря 2005 г. N 739, там же определен порядок применения страховых тарифов  страховщиками при определении страховой премии.

Кроме того, расчет стоимости ОСАГО можно сделать на Калькуляторе ОСАГО (обновлен с учетом изменений в страховых тарифах, внесенных постановлением Правительства Российской Федерации от 13.07.2011 г. № 574), расположенном на сайте РСА (Российский союз автостраховщиков).

Если вас ввели в заблуждение при расчете стоимости полиса ОСАГО и применили более высокий КБМ, чем положено:

• Не выбрасывайте предыдущий полис ОСАГО (который уже прекратил свое действие) - он еще может вам пригодиться, т.к. в нем должен быть указан правильный КБМ на прошлый год.
• Не пытайтесь договориться или как-либо заставить применить соответствующий КБМ страхового агента - это практически бесполезно. Агент может выполнять только те полномочия, которые ему дала компания и ничего изменить не может. Поэтому за исправлением (перерасчетом) надо обращаться в офис страховой компании.
• Не тратьте время на телефонные звонки в страховую компанию - добиться справедливости по телефону невозможно.
• Напишите письменную жалобу в саму страховую компанию. Жалобу можно послать заказным письмом или принести лично (написать в офисе) - в последнем случае обязательно получите копию жалобы, заверенную самой компанией (с отметкой регистрационного номера страховой компании), чтобы у вас на руках было подтверждение вручения жалобы.

В жалобе необходимо:

1. указать информацию о неправильном применении к вам КБМ (кто, когда, номер полиса);
2. потребовать предоставить письменный расчет премии (это право предусмотрено Правилами ОСАГО);
3. потребовать предоставить Сведения о страховании по закончившемуся (предыдущему) договору (см.п.1), если вы и ранее страховались в этой компании;
4. потребовать произвести перерасчет и вернуть незаконно удержанную часть страховой премии;
5. указать, что в случае невыполнения ваших законных требований, вы направите жалобы в государственные контролирующие органы (в первую очередь, в ФСФР - Федеральную службу по финансовым рынкам).

Если в течение двух недель страховая компания не предложит вернуть вам деньги и не предоставит запрашиваемые документы, придется написать жалобу в ФСФР (Федеральная служба по финансовым рынкам) и  РСА (Российский союз автостраховщиков).

Проверка принадлежности  полиса ОСАГО страховой организации можно узнать на САЙТЕ 

Статьи на похожие темы:

Как оформить полис ОСАГО без "довеска"
Другие статьи для автомобилистов:

Как узнать о штрафе с камеры ГИБДД

Транспортный налог