Как произвести расчет НДФЛ при продаже имущества?

При определении дохода от продажи недвижимости для целей расчета налоговой базы по НДФЛ в некоторых случаях подлежат использованию данные о ее кадастровой стоимости, а не о фактически полученных физическими лицами доходах (п.п. 8, 11 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ, далее - Закон N 382-ФЗ)

В 2015 году физические лица формировали налоговую базу по НДФЛ при продаже недвижимого имущества исходя из фактически полученных по данной сделке доходов, подлежащих налогообложению (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 223 НК РФ).

В 2016 году для целей расчета налоговой базы по НДФЛ доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016, принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 (п. 6 ст. 210, п. 5 ст. 217.1НК РФ, ч. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).

Данный порядок применяется независимо от наличия взаимной зависимости сторон сделки для целей налогообложения в случае одновременного выполнения следующих условий:

1) фактические доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7 (далее - Коэффициент);

2) кадастровая стоимость реализованного объекта недвижимого имущества определена по состоянию на указанную дату.

В случае невыполнения хотя бы одного из приведенных условий налоговая база по НДФЛ при продаже объектов недвижимости должна формироваться в общем порядке, то есть исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов.

Следует учитывать, что Коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества (пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Кроме того, следует учитывать, что до пяти лет увеличен срок нахождения в собственности физических лиц некоторых категорий недвижимого имущества для освобождения доходов от его продажи от налогообложения НДФЛ (пп. "в" п. 10, п. 11, п. 13 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ, далее - Закон N 382-ФЗ)

В 2015 году не подлежали налогообложению (освобождались от налогообложения) НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ от продажи отдельных видов недвижимого имущества: жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, а также иного имущества при условии, что указанные объекты находились в собственности налогоплательщика три года и более.

С 2016 года законодатель разграничил правила освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от реализации имущества (долей в нем) в зависимости его вида: ДВИЖИМОЕ или НЕДВИЖИМОЕ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ в редакции Закона N 382-ФЗ).

В результате под действие п. 17.1 ст. 217 НК РФ при выполнении необходимых условий в текущем налоговом периоде подпадают, например, и доходы от продажи долей в праве собственности на нежилые помещения. Ранее специалисты финансового ведомства исходили из того, что доходы от продажи долей в праве собственности на недвижимое имущество, не поименованное в п. 17.1 ст. 217 НК РФ, не освобождаются от налогообложения НДФЛ (см., например, письмо Минфина России от 15.03.2013 N 03-04-05/4-232).

Для движимого имущества, а также для некоторых категорий недвижимого имущества срок нахождения в собственности налогоплательщика для освобождения дохода от его продажи от налогообложения НДФЛ остался прежним - минимум три года (п. 17.1 ст. 217 в редакции Закона N 382-ФЗ, п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Так, изменения не коснулись объектов недвижимого имущества, право собственности на которые получено налогоплательщиком:

1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ (далее - СК РФ), то есть от: супруга (супруги), родителя (в том числе усыновителя), ребенка (в том числе усыновленного), дедушки, бабушки, внука, внучки, братьев и сестер (в том числе неполнородных) (ст.ст. 2, 14 СК РФ);

2) в результате приватизации;

3) плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В отношении же иных объектов недвижимого имущества минимальный срок нахождения в собственности налогоплательщика для освобождения дохода от его продажи от налогообложения НДФЛ с 2016 года составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). При этом региональные органы законодательной власти могут уменьшать указанный срок вплоть до нуля (пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Как и прежде, положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ не распространяются на доходы от реализации ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Правила, введенные Законом N 382-ФЗ, подлежат применению в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года (ч. 3 ст. 4 указанного закона).

Соответственно, при реализации после 1 января 2016 года имущества (долей в нем), право собственности на которое перешло к налогоплательщику до указанной даты, освобождение дохода от его продажи будет осуществляться в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ без учета изменений, внесенных Законом N 382-ФЗ, то есть по прежним правилам.

В корреспонденции с этой нормой пересмотрены и правила получения вычетов по НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности менее определенного количества лет. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ в редакции Закона N 382-ФЗ имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем предоставляется:

1) в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

2) в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 250 000 рублей;

3) в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

Составление деклараций ф. 3-НДФЛ 

имущественные налоговые вычеты

при покупке жилья, при уплате процентов по ипотеке, при продаже имущества,

социальные налоговые вычеты:

при оплате обучения, покупке лекарств и медикаментов

г. Северодвинск, ул. Карла Маркса, 23 

(вход со двора дома), офис №2

т. 8-911-560-03-82

#законодательство@yurburo29

ПЕРЕЧЕНЬ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ для получения социального вычета

Личный кабинет налогоплательщика

Как составить декларацию ф.3-НДФЛ

ПЕРЕЧЕНЬ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ для получения социального вычета

ПЕРЕЧЕНЬ

ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ, НАЗНАЧЕННЫХ ЛЕЧАЩИМ ВРАЧОМ

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ И ПРИОБРЕТЕННЫХ ИМ ЗА СЧЕТ

СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ, РАЗМЕР СТОИМОСТИ КОТОРЫХ

УЧИТЫВАЕТСЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ

СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201

• Раздел 1. Анестетики и миорелаксанты
• Раздел 2. Анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства для лечения ревматических заболеваний и подагры
• Раздел 3. Средства, применяемые для лечения аллергических реакций
• Раздел 4. Средства, влияющие на центральную нервную систему
• Раздел 5. Средства для профилактики и лечения инфекций
• Раздел 6. Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства
• Раздел 7. Средства для лечения остеопороза
• Раздел 8. Средства, влияющие на кровь
• Раздел 9. Средства, влияющие на сердечно-сосудистую систему
• Раздел 10. Диагностические средства
• Раздел 11. Антисептики и средства для дезинфекции
• Раздел 12. Средства для лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта
• Раздел 13. Гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему
• Раздел 14. Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей
• Раздел 15. Лекарственные средства, использующиеся при офтальмологических заболеваниях, не обозначенные в других разделах
• Раздел 16. Средства, влияющие на матку
• Раздел 17. Средства, влияющие на органы дыхания
• Раздел 18. Растворы, электролиты, средства коррекции кислотного равновесия, средства питания
• Раздел 19. Витамины и минералы
• 
  
  Составление деклараций ф. 3-НДФЛ 
  
  имущественные налоговые вычеты
  при покупке жилья, при уплате процентов по ипотеке, при продаже имущества,
  
  
  социальные налоговые вычеты:
  при оплате обучения, покупке лекарств и медикаментов
  
  
  
  г. Северодвинск, ул. Карла Маркса, 23 
  (вход со двора дома), офис №2
  т. 8-911-560-03-82
  
  
  #законодательство@yurburo29
  

  Как произвести расчет НДФЛ при продаже имущества?

  Личный кабинет налогоплательщика

  
  

  Как составить декларацию ф.3-НДФЛ

В какую налоговую инспекцию подавать декларацию?

Декларация ф.3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу постоянной регистрации (прописки) основание -  п.3 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ.

При этом фактическое место проживания, место работы, место обучения/купленной квартиры  значения не имеют.

Например: 

Иванов прописан в г.Воронеж, но уже несколько лет проживает в г. Северодвинск(где имеет временную регистрацию). В Северодвинске Иванов купил квартиру и решил получить налоговый вычет, связанный с покупкой. Не смотря на то, что у Иванова есть временная регистрация в Северодвинске, и на то, что купленная квартира находится там же, декларацию ф.3-НДФЛ для получения вычета Иванов  должен подать по месту постоянной регистрации – в налоговую инспекцию города Воронежа.

Только в случае отсутствия постоянной регистрации (прописки) декларация ф.3-НДФЛ подается по месту временной регистрации.

Например: 

Если в ситуации, описанной в прошлом примере, Иванов. выписался бы из квартиры в г. Воронеж  (то есть у него полностью отсутствовала бы постоянная регистрация), то он смог бы прийти в налоговую инспекцию по месту своей временной регистрации в г. Северодвинск и  подать туда налоговую декларацию ф. 3-НДФЛ.

Если Вы не знаете адрес своей налоговой инспекции, Вы всегда можете найти его на сайте Федеральной налоговой службы России по Вашему адресу: https://service.nalog.ru/addrno.do

Составление деклараций ф. 3-НДФЛ 
(имущественные и социальные налоговые вычеты)

г. Северодвинск, ул. Карла Маркса, 23 

(вход со двора дома), офис №2

т. 8-911-560-03-82

Личный кабинет налогоплательщика

Как составить декларацию ф.3-НДФЛ

Как получить остаток имущественного вычета по НДФЛ?

Как заполнить лист Д1 налоговой декларации ф. 3-НДФЛ

#вопрос_ответ@yurburo29

Единый Контакт-центр ФНС России

Стартовала декларационная кампания-2018.

Налоговые органы ведут прием деклараций о доходах, полученных физическими лицами в 2017 году. 

В обязательном порядке представляют налоговую декларацию о доходах следующие категории физических лиц:

• индивидуальные предприниматели - по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;
• физические лица, получившие доходы от продажи всех видов движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности граждан менее 3-х лет, а также от реализации ценных бумаг, долей в уставном капитале, независимо от срока владения;
• физические лица по суммам доходов, полученных от сдачи жилья внаем, от оказания платных услуг (репетиторство, домработница, няня, сиделка и т.д.), выполнения ремонтно-строительных работ;
• физические лица, в пользу которых были заключены договоры дарения, а также получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других;
• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, моделей и промышленных образцов;
• физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
• физические лица, получающие иные доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, и др.

Декларацию налогоплательщики могут представить лично, через доверенное лицо, направить по почте или по телекоммуникационным каналам связи и через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». При подаче декларации через доверенное лицо необходимо наличие нотариально заверенной доверенности, приложенной к декларации. При направлении декларации по почте рекомендуется почтовое отправление оформлять заказным письмом с уведомлением, либо ценным письмом с описью вложения.

Кроме того, Контакт-центр предоставляет информацию по вопросам применения действующего налогового законодательства Российской Федерации,  об электронных сервисах Федеральной налоговой службы, о преимуществах использования и способах подключения к онлайн-сервисам, о семинарах и «горячих линиях», проводимых налоговыми инспекциями города и Управлением ФНС России по Санкт-Петербургу, адресно-реквизитную информацию территориальных налоговых органов.

Предоставление услуги по единому бесплатному номеру телефона по Российской Федерации 

8 (800) 222-22-22 

осуществляется ежедневно в течение рабочего дня с учетом часовых поясов:

понедельник, среда: 09.00 - 18.00;
вторник, четверг:       09.00 - 20.00;
пятница:                    09.00 - 16.45.

В нерабочее время информирование налогоплательщиков осуществляется в режиме телефона – автоинформатора.

#полезное@yurburo29 

Как защитить свои деньги и интересы в сделках с недвижимостью?

Как защитить свои деньги и интересы в сделках с недвижимостью и любым дорогим имуществом?

• Как защитить свои деньги и интересы, если продаёте или покупаете недвижимость?
• Как защитить свои деньги и интересы, если продаёте или покупаете дорогое имущество — например, оборудование, автомобиль, ценные бумаги, долю в уставном капитале?
• Как защитить свои деньги и интересы,если  обмениваетесь квартирами — участвуете в цепочке договоров купли-продажи («альтернативные сделки»)?
• Как защитить свои деньги и интересы, если оплачиваете дорогостоящие услуги — как физических, так и юридических лиц?

Для таких сделок подойдет АККРЕДИТИВ.

Аккредитив — услуга банка, которая помогает не беспокоиться об исходе крупной сделки. Банк берет на себя ответственность за проведение расчетов по сделке: продавец уверен, что получит деньги, покупатель — что получит товар.

​В Российской Федерации вопросы применения аккредитивов регулируются главой 46 части II Гражданского кодекса и главой 6 "Положения о правилах осуществления перевода денежных средств" N 383-П от 19.06.2012.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств (физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем, или юридическим лицом).

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств при выполнении условий аккредитива. Допускаются частичные выплаты по аккредитиву, если они предусмотрены условиями аккредитива.

Как работает расчёт с аккредитивом?

Стороны заключают договор (Купли-продажи, цессии, оказания услуг)

Покупатель открывает сберегательный счёт в банке и вносит сумму (Сумму по договору + комиссию за открытие аккредитива)

Продавец выполняет условия сделки и предоставляет подтверждающие документы банку (Например, в сделках с недвижимостью —договор основания с отметкой о регистрации в Росреестре. В других типах сделок — стороны оговаривают подтверждающие документы индивидуально).Банк проводит проверку документов и переводит деньги продавцу

​

В чём отличие аккредитива от банковской ячейки?

Аккредитив - Безналичный расчёт. Деньги в ходе сделки хранятся в безопасности на сберегательном  банковском счёте

Банковская ячейка - Расчёт наличными. Деньги в ходе сделки хранятся в банковской ячейке

Аккредитив является наиболее эффективной формой расчетов, в равной степени защищающей интересы обеих сторон. 

Покупатель гарантированно получит имущество, за которое заплатил, или банк вернет ему деньги

Продавец гарантированно получит деньги при выполнении всех условий договора.

Продлить срок действия аккредитива, внести изменения в его условия или отказаться от сделки можно  только при взаимном согласии сторон.

Аккредитив условия Сбербанк

Аккредитив условия ВТБ 
Аккредитив условия Альфа-Банк
Аккредитив условия Газпромбанк 

#вопрос_ответ@yurburo29